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課程詳情

2026年1月1日，《中華人民共和國增值稅法》正式施行，標志著我國增值稅征管進入“稅收法定”的全新階段。

與此同時，金稅四期系統實現“資金流-發票流-業務流-合同流”的全鏈條穿透式監管，2025年上市公司發布補稅公告已近百家，其中增值稅補稅案例占較大比例，凸顯新政實施面臨的合規風險。

當前企業普遍面臨三大困境：

一是對新政核心條款理解模糊，尤其對“主附關系判定”、“混合用途資產抵扣”、“視同交易范圍收縮”、“自然人稅收代扣代繳”等變化把握不準；

二是傳統業務模式與新政脫節，如沿用舊有合同模板導致納稅義務時間錯位，固守單一業務結構錯失優惠政策；

三是合規體系薄弱，缺乏應對新政的風險評估與監督機制，在稅務稽查中被動挨打。

本次培訓面向企業老板、財務負責人及核心業務管理者，以“政策落地+案例警示+方案實操”為核心，系統拆解增值稅新政要點，深挖企業財稅痛點根源，提供可直接復制的合規路徑與體系搭建方法，幫助企業在2026年新政實施后做好戰略規劃，實現“風險可控、稅負優化、管理升級”的目標。

【課程收益】

1. 政策精準把控：全面掌握《增值稅法》及實施條例核心條款變化點。

2. 痛點精準破解：結合最新稽查案例，識別增值稅稅率適用、優惠運用等高頻痛點。

3. 體系長效搭建：建立適配新政的稅務合規管理體系，實現財稅合規的常態化運行。

4. 稽查主動應對：了解稅務稽查重點方向與流程，掌握稅務風險應對措施，規避稅收風險。

課程大綱

模塊一、立法深意解析：新增值稅法核心原理與制度邏輯

1. 新增值稅法立法背景與政策導向：從暫行條例到法律的演進邏輯

2. 核心立法宗旨：規范稅制、公平稅負、簡化征管、保障財政收入的多重目標解讀

3. 增值稅基本制度原理重構：納稅主體、征稅范圍、計稅原理的核心界定與變化銜接

4. 新稅法與現行政策的過渡銜接規則：過渡期適用范圍、政策適用優先級、遺留問題處理方案

【稅務爭議】跨境電商支付亞馬遜銷售傭金是否要履行代扣代繳義務？跨境交易扣繳義務如何判定？

模塊二、范圍重塑攻堅：應稅交易界定與實操難點突破

1. 應稅交易范圍的法定重塑：銷售貨物、服務、無形資產、不動產的全新界定標準

2. 視同應稅交易：范圍收縮但反避稅風險升級

3. 非應稅交易范圍縮窄爭議

4. 特殊行業應稅范圍界定：金融服務、交通運輸、現代服務等行業的針對性解讀

問題一：買贈行為是否視同銷售，買房贈車位、買房贈家電、買房贈裝修等應如何繳納增值稅？

問題二：非應稅交易包括哪些？如何理解？

案例分析：一心堂未按規定視同銷售補稅及滯納金增值稅及附加近3億元

案例分析：重慶路橋特許經營權轉讓補繳增值稅及附加2992萬元

模塊三、稅率規則重構：稅率判定與混合應稅交易處理

1. 增值稅稅率體系的重大調整：法定稅率層級、適用范圍的明確界定與新舊對比

2. 稅率判定核心規則：基于應稅交易性質、行業類型的精準判定方法與易錯點規避

3. 配套公告針對混合應稅交易的全新定義與處理規則重大變化與風險

4. 兩項以上與一項交易的邊界區分：典型案例解析，避免錯用計稅規則的稅務風險

問題一：混合銷售判定標準的實踐延伸與難點：一項應稅交易與兩項應稅交易如何判定及風險應對？

問題二：混合銷售規則重塑：如何判斷“主附關系”？

案例分析：稅率用錯，稅款流失180萬

案例分析：上市公司兼營業務未分別適用相應稅率補繳稅款增值稅及附加2500萬元

模塊四、計稅規則革新：銷售額與抵扣政策核心變化解讀

1. 銷售額確定規則重大調整：價外費用界定、銷售額扣除項目、視同銷售價格核定的新要求

2. 簡易計稅政策優化：適用范圍收縮與擴大的雙重調整、計稅方法與申報流程

3. 進項稅額抵扣全新規則：抵扣范圍界定、憑證管理要求、不得抵扣項目調整、留抵退稅政策銜接

問題一：價外費用刪除，如何準確理解銷售額為發生應稅交易取得的與之相關的價款？

問題二：兼營應稅與免稅項目、簡易計稅、非應稅交易無法劃分不得抵扣進項轉出稅額如何操作？

問題三：轉售餐飲等服務進項可以抵扣，如何合規處理？

問題四：長期資產抵扣規則調整如何應對？

實操難點突破：異常憑證處理、進項稅額轉出的新情形與操作規范

案例分析：貝因美平臺補貼開6%服務費發票被定性為偷稅

案例分析：東光化工：因取得不合規發票不符合稅前扣除規定等事項，補稅5840萬

案例分析：重慶順博鋁合金因取得發票不合規，補繳稅費近億元

模塊五、優惠體系變化：優惠調整與稅收優惠實操應用

1. 法定稅收優惠政策重構：配套公告中免稅、減稅、即征即退等優惠形式調整與風險

2. 特定行業優惠政策解讀：小微企業、科技創新、民生服務等領域的針對性優惠措施

3. 優惠政策適用的實操要點：備案/申報流程、留存備查資料、后續管理要求

案例分析：2025年超百家上市公司發布補稅公告

案例分析：7.38億的代價：一次“無償劃轉”引發的稅務巨震剖析企業內部管理缺陷

案例分析：因不符合免征增值稅優惠，泰達股份補稅1.3億元

模塊六、征管與反避稅：征管升級與稅務風險防控

1. 增值稅征管體系升級：納稅申報期限、納稅地點、征管流程的優化調整

2. 發票管理新要求：電子發票推廣、發票開具規范、異常發票監控的核心規則

3. 反避稅條款的新增與適用：關聯交易定價、不合理商業安排的稅務調整規則

4. 新稅法下稅務風險防控體系構建：常見風險點識別、內控流程優化、爭議解決途徑

案例分析：中電二公司收到《稅收風險提示函》補繳稅款滯納金一億多元

案例分析：邁克生物因納稅義務發生時間理解有誤稅務稽查補稅滯納金3512萬元

案例分析：某知名 AI 科技集團關聯交易補繳稅款 1.07 億

案例分析：某集團公司統借統還被追繳增值稅、附加稅及滯納金超2億元

案例分析：關聯企業間銷售價格明顯偏低，需補稅滯納金4.8億元

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束 

何老師

何老師擁有25年國家財政體系研究、稅務管理工作經驗，歷經稅源管理、納稅服務、征管等多崗位，實戰經驗豐富，是全國稅務系統知名專家。現為國家稅務總局素質提升“115”工程成員、國家稅務總局專家庫成員。 何老師多次參與國家稅務總局、省級科研項目及稅收政策修訂與調研，同時具有財稅體系宏觀全局思維，多次獲評國家稅務總局、省級稅務局“十佳新聞人物”、“十佳女稅官”、“省級稽查能手”、“全系統征管能手”等業務競賽榮譽。

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