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一、以?xún)蓜t小案例分析現(xiàn)行收入準(zhǔn)則面臨的困境

案例1：

案例2：

總結(jié)：現(xiàn)行收入準(zhǔn)則下，企業(yè)在收入確認(rèn)有哪些重要困境？

二、新收入準(zhǔn)則收入確認(rèn)的基本思想和主要內(nèi)容變化

1.整合現(xiàn)行的收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則，用統(tǒng)一的收入準(zhǔn)則規(guī)范所有與客戶(hù)之間的合同產(chǎn)生的收入

2.以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

3.規(guī)范包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理

4.對(duì)于特殊交易（或事項(xiàng)）的收入確認(rèn)和計(jì)量提供標(biāo)準(zhǔn)

三、以案說(shuō)法：新收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入的精髓 ——“五步法”模型

案例3：

總結(jié)：新收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入的五步法

第1步 識(shí)別與客戶(hù)之間的合同

第2步 識(shí)別合同中的單獨(dú)履約義務(wù)

第3步 確定交易價(jià)格

第4步 將交易價(jià)格分配至合同中各項(xiàng)履約義務(wù)

第5步 在履行履約義務(wù)的某時(shí)點(diǎn)（某段期間）確認(rèn)收入

四、新收入準(zhǔn)則“五步法”模型：實(shí)踐運(yùn)用和疑難問(wèn)題解析

（一）經(jīng)濟(jì)合同識(shí)別1、符合收入準(zhǔn)則條件的合同條款五個(gè)必備要件

案例4：

案例5：

案例6：

2、與同一客戶(hù)先后訂立兩份或多份合同（即：合同合并處理）的收入確認(rèn)及處理

案例7：

3、合同變更收入確認(rèn)及處理

案例8：

4、不符合五個(gè)必備要件或不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的經(jīng)濟(jì)合同的收入確認(rèn)及處理

（二）合同履約義務(wù)識(shí)別

1、如何識(shí)別合同條款中單獨(dú)的履約義務(wù)？

2、如何理解“可明確區(qū)分”？

案例9：

案例10：

3、如何理解“客戶(hù)承諾”？

（三）合同交易價(jià)格確定

1、存在可變對(duì)價(jià)時(shí)的交易價(jià)格確定

案例11：

2、合同中存在重大融資成分時(shí)的交易價(jià)格確定

案例12：

3、客戶(hù)支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)時(shí)的交易價(jià)格確定

案例13：

4、企業(yè)應(yīng)付客戶(hù)對(duì)價(jià)時(shí)的交易價(jià)格確定

案例14：

（四）合同交易價(jià)格的分?jǐn)?/p>

1、單獨(dú)售價(jià)界定的三種方法

2、合同折扣的分?jǐn)?/p>

3、可變對(duì)價(jià)及其后續(xù)變動(dòng)的分?jǐn)?/p>

案例15：

案例16：

（五）收入確認(rèn)的條件認(rèn)定

1、在某一時(shí)段確認(rèn)收入的條件

2、在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的條件

案例17：

案例18：

五、八種特殊交易的收入確認(rèn)和計(jì)量的具體規(guī)定

1、客戶(hù)有退貨權(quán)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理（常規(guī)情形）

2、客戶(hù)有額外選擇權(quán)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理

案例19：

案例20：

案例21：

3、多方交易主要責(zé)任人或代理人身份識(shí)別與處理

案例22：

4、客戶(hù)有未行使合同權(quán)利的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理

案例23：

5、預(yù)收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理（常規(guī)情形）

案例24：

6、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的處理（常規(guī)情形）

案例25：

7、售后回購(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理

案例26：

8、涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理

案例27：

案例28：

六、新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)

1、取得合同環(huán)節(jié)：成本資本化和費(fèi)用化的確定

2、履行合同環(huán)節(jié)：成本資本化和費(fèi)用化的確定

3、與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)攤銷(xiāo)和減值事宜

案例29：

案例30：

七、企業(yè)財(cái)稅管控升級(jí)與財(cái)務(wù)人職業(yè)判斷的危機(jī)

(1)會(huì)計(jì)核算規(guī)則變遷

(2)公允價(jià)值及計(jì)量

(3)經(jīng)濟(jì)合同簽訂

(4)財(cái)稅協(xié)調(diào)

第一部分 營(yíng)改增的影響與應(yīng)對(duì)

一、增值稅基本原理

二、對(duì)收入、利潤(rùn)的影響

（一）對(duì)稅負(fù)的影響

（二）對(duì)資產(chǎn)的影響

（三）對(duì)現(xiàn)金流量的影響

(四)對(duì)內(nèi)部管理的影響

(五）對(duì)發(fā)票管理的影響

（六）對(duì)“營(yíng)改增”建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)的影響

（七）對(duì)“營(yíng)改增”過(guò)渡期的影響

第二部分 營(yíng)改增相關(guān)政策精析

一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率

（一）納稅人和扣繳義務(wù)人

（二）應(yīng)稅行為范圍

（三）稅率和征收率

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅

（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

（四）建筑服務(wù)計(jì)稅方法

（五）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法

（六）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)計(jì)稅方法

（七）增值稅差額征稅

（八）金融服務(wù)計(jì)稅方法

（九）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)稅方法

（十）跨省預(yù)繳增值稅

（十一）扣繳稅額

三、增值稅扣稅憑證管理

（一）增值稅扣稅憑證的種類(lèi)

（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限

（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集

（四）增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額管理

（五）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

（六）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具

（七）幾種特殊情況下發(fā)票開(kāi)具的特殊要求

（八）不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形

（九）一般納稅人作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票重新開(kāi)具的稅法規(guī)定

（十）一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定

（十一）一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票抄報(bào)稅

（十二）一般納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理

（十三）一般納稅人收到失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理

（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

（十五）增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例

王老師

背景：

中國(guó)人民大學(xué)管理學(xué)碩士、教授，著名會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和管理咨詢(xún)專(zhuān)家，職業(yè)培訓(xùn)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。首都經(jīng)濟(jì)研究會(huì)理事和咨詢(xún)策劃部經(jīng)理，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院客座教授，多家集團(tuán)公司和管理咨詢(xún)機(jī)構(gòu)客座教授、高級(jí)顧問(wèn)、曾任國(guó)際會(huì)計(jì)公司高級(jí)咨詢(xún)顧問(wèn)和客座教授

主要經(jīng)歷：

2005年11月—2006年4月，受德國(guó)發(fā)展銀行（KFW）和利安達(dá)委托，為中德財(cái)政合作項(xiàng)目—14個(gè)省造林項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員編寫(xiě)會(huì)計(jì)講義，并主講有關(guān)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)課程；2006年起，被美國(guó)國(guó)際財(cái)務(wù)管理師協(xié)會(huì)中國(guó)總部聘為中國(guó)區(qū)注冊(cè)講師；2008年起為北大民營(yíng)經(jīng)濟(jì)研究院EMBA研修班講授《財(cái)務(wù)分析》；2009年起為中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)主辦國(guó)培網(wǎng)協(xié)辦的總會(huì)計(jì)師班講授《財(cái)務(wù)分析》；2011年起中英劍橋項(xiàng)目CFO認(rèn)證特聘講師。

主講課程：

《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》《財(cái)務(wù)管理學(xué)》《稅務(wù)籌劃》

《預(yù)算管理》《內(nèi)部控制制度》《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《高級(jí)財(cái)務(wù)管理》

《公司理財(cái)》《會(huì)計(jì)報(bào)表分析》

授課特點(diǎn)：

具有很豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，講課深入淺出、案例豐富、知識(shí)面廣，深受學(xué)員歡迎。

培訓(xùn)過(guò)的客戶(hù)：

航天集團(tuán)、大唐國(guó)際講授《預(yù)算管理》和《內(nèi)部控制制度》

中建、冶金、鐵道部講授《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

中石化、中石油處長(zhǎng)班上講授《高級(jí)財(cái)務(wù)管理》

航空集團(tuán)廠(chǎng)長(zhǎng)經(jīng)理班上講授《公司理財(cái)》、《會(huì)計(jì)報(bào)表分析》

中國(guó)兵器集團(tuán)、中國(guó)黃金公司、弛宏鋅鍺、清華同方威視等作相關(guān)內(nèi)訓(xùn)；多年為國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一德勤做會(huì)計(jì)內(nèi)訓(xùn)。

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