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課程背景

新《增值稅法》及配套實施條例2026年1月1日正式落地，建筑行業 “料-工-機-票”全鏈條涉稅規則迎來顛覆性調整——計稅方式界定模糊、混合銷售判定標準變更、進項抵扣范圍擴容、納稅義務時間重構，每一項變化都直接牽動企業利潤神經。

建筑企業本身就深陷采購環節發票抵扣混亂、人工成本涉稅合規難、機械設備跨項目涉稅界定不清、發票管理暗藏雷區的困境：砂土石料采購拿不到合規專票、農民工工資發放與社保個稅脫節、租設備帶不帶操作人員稅率差異不明…… 而增值稅法新政策的落地，讓這些原有痛點雪上加霜，稍有不慎就可能觸碰稅務稽查紅線。

如果財務及業務核心人員未能及時吃透新政要點，未能建立適配新規則的涉稅管控體系，不僅可能因計稅方式選錯、抵扣不規范多繳冤枉稅，更可能因違規操作面臨罰款、滯納金，甚至影響企業信用等級，讓項目運營陷入絕境。

面對新法規帶來的生死考驗，提前掌握應對之策已不是“選擇題”，而是關乎建筑企業生存發展的“必答題”。

培訓對象

1.建筑安裝業、勞務公司CFO、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士；

課程收獲

精準規避涉稅雷區：吃透新《增值稅法》對建筑服務的界定、計稅方式、納稅義務時間等核心變化，明確“料-工-機-票”各環節的合規邊界，避免因政策理解偏差導致的虛開發票、進項轉出不及時、異地預繳違規等風險，遠離稅務稽查預警。

守住企業利潤底線：掌握砂土石料、商砼等采購環節的抵扣技巧，理清不同用工模式的個稅、社保及進項抵扣差異，弄懂設備租賃、維修改造的涉稅處理，精準測算稅負變化，合法降低融資成本與納稅成本，避免“多繳稅”“繳冤枉稅”。

課程大綱

模塊一：開篇直擊——增值稅法落地，建筑企業真的準備好了嗎？ （增值稅法配套政策更新至課前一天）

1.增值稅法與舊政策相比，哪些變化直接關乎建筑企業的利潤？

2.實施條例對建筑服務的界定，是否讓你的項目計稅方式陷入兩難？

3.增值稅法落地，哪些核心變化會直接影響建筑企業的盈利空間？

4.實施條例對建筑服務的新界定，會不會讓你的項目計稅方式選不準、算不清？

5.貸款服務進項真的不能抵扣了嗎？視同銷售情形少了，這些變化到底能幫建筑企業省多少融資成本？實際操作中要注意什么？

6.混合銷售判定標準變了（按單筆交易主業），“包工包料”項目、EPC項目到底按什么稅率計稅？一不小心就多繳稅？

7.新政統一征收率、擴大進項抵扣，你的建安企業稅負會降嗎？怎么結合自己項目的材料、人工占比算準這筆賬？

8.混合用途資產抵扣、異地預繳這些細節沒搞懂，會不會導致進項轉出不及時、被稅務預警？

9.掛靠項目下存在的增值稅風險到底在哪里？掛靠項目在新法下到底還能不能干？

10.新增值稅法對納稅義務時間進行了變化，你知道你的工程到底什么時候開始那第一筆稅？

11.委外業務（境外）增值稅如何代繳？按什么稅率代繳？合同在新法下如何簽訂財能安全？

模塊二：“料”的痛點攻堅——采購環節的增值稅坑，你踩中幾個？

1.采購砂土石料、商砼，小規模納稅人開1%和3%專票，抵扣差別多大？為什么有時候發票拿到手了，稅務卻說不能抵扣？

2.有人稅“甲方提供圖紙”就算甲供材工程，怎么核對上游發票和合同一致，避免發票沒用？

3.異地買材料，會不會因為沒按規定預繳、發票和項目對不上出問題？怎么建立流程避免這種跨區域涉稅漏洞？

4.材料采購合同里，涉稅條款該怎么寫才不吃虧？比如怎么約定發票類型和交付時間，避免對方拖延開票影響抵扣？

5.一般項目和簡易項目混用建材，進項稅額如何抵扣？需要什么臺賬和證據？稅務機關又是如何處理？

模塊三：“工”的風險破解——人工成本的增值稅難題，怎么破？

1.農民工工資走實名制發放和現金發放，涉稅上有什么不一樣？新政下用工支出能抵進項嗎？要滿足哪些條件才合規？

2.選專業分包還是勞務派遣更節稅？新政下征收率都統一成3%了，怎么選更劃算？怎么查分包商資質，避免拿到不合規發票？

3.自有工人、勞務派遣、專業分包，這三種用工模式的個稅、社保和增值稅抵扣有什么區別？怎么結合項目情況選最合適的？

4.臨時工、季節工的工資怎么入賬才不會被稽查？用工資表直接入賬有沒有風險？該怎么規范操作？

5.集團公司內部管理人員互派，工資、個稅、社保不一致如何處理？

模塊四：“機”的涉稅管控——機械設備相關稅費，你真的算明白嗎？

1.自有設備既用于一般計稅項目，又用于簡易計稅項目，進項能全額抵扣嗎？新政下怎么操作才不會出錯？

2.租設備帶操作人員（濕租）和不帶操作人員（干租），發票稅率一樣嗎？濕租發票能作為分包款抵減稅款嗎？抵扣時要注意什么？

3.跨省施工調設備，設備歸屬公司和施工公司不一樣，發票該由誰開才合規？會不會導致重復繳稅？

4.設備維修和更新改造，哪些支出能抵進項？是不是所有維修費用都能直接抵扣？

模塊五：“票”的生死線——發票管理不當，如何讓企業陷入絕境？

1.針對建筑企業什么才是虛開發票？是不是只要業務真實就不屬于虛開？幾種你想不到的虛開發票情形？業務真實的“善意”虛開能否所得稅扣除？

2.傳說中的“三流一致”何處來？稅局如何看待？企業是否還在“環開發票”？不被稅局認可的“貨流”會帶來哪些風險？

3.什么是委托收款？什么是委托付款？合同法對委托收付如何界定？是不是出具委托函即可安全？

4.委托發貨模式下為什么被界定為虛開發票？委托發貨函是否有效？民法典與增值稅的沖突在哪里？如何安全降低稅收風險？

5.總分公司框架下對外承接業務，合同、業務、資金、發票如何協調才能算安全規范？

6.發票分割單使用范圍？共擔利息、共擔租金能否進行分割？發票分割單如何正確使用？

7.無票支出給企業的災難何在？建筑企業對于零星采購無票支出如何“合法取票”？

模塊六：建筑業全流程涉稅風險梳理——從項目立項到竣工，哪些環節最容易被稽查？

1.項目選一般計稅還是簡易計稅？怎么結合項目是老項目還是新項目、材料占比高不高來判斷？選錯了會有什么麻煩？

2.預收工程款要什么時候繳稅？怎么在合同里約定付款時間，避免提前繳稅占用資金？預繳的稅款怎么抵減正式稅款？

3.哪些分包款能抵減稅款？進項稅額要在什么時候轉出？核算時容易出錯的地方有哪些？

4.稅務稽查建筑企業，最關注哪些數據指標？比如稅負率太低會不會被預警？怎么提前排查風險？

現場咨詢答疑

顧老師

——江蘇省五一創新能手，北京財稅研究院研究員；北京市稅務師協會師資庫特聘老師，上海稅收籌劃研究中心研究員，上海人才培訓發展中心專家組成員，《前沿講座》欄目演講嘉賓；

——兼任數十家大中型企業稅務顧問，在中稅網、大成方略、中華會計網校、中財訊等多家大型專業財稅培訓機構從事財稅培訓；

——主持教育部國家在線精品課程、十四五國家規劃教材，全國高校教學能力比賽一等獎。

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