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課程背景

在科技創(chuàng)新成為國(guó)家戰(zhàn)略核心的背景下，企業(yè)研發(fā)活動(dòng)日益頻繁，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策作為一項(xiàng)重要的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)降低稅負(fù)、激勵(lì)創(chuàng)新提供了有力支持。然而，政策適用復(fù)雜、申報(bào)要求嚴(yán)格、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)眾多，許多企業(yè)在實(shí)踐中面臨諸多挑戰(zhàn)。

與此同時(shí)，近年來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的監(jiān)管力度持續(xù)加大，稽查手段也更加智能化、精準(zhǔn)化。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)主要依托稅收大數(shù)據(jù)和跨部門(mén)信息共享，構(gòu)建了多維度、全流程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與核查機(jī)制，以確保政策紅利精準(zhǔn)落地，同時(shí)嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)行為。

本課程旨在幫助企業(yè)全面掌握研發(fā)加計(jì)扣除政策的核心要點(diǎn)與實(shí)操技巧，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，最大化稅收優(yōu)惠紅利。同時(shí)，提升業(yè)財(cái)稅協(xié)同管理能力，破解“業(yè)務(wù)不懂財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)”的困境，實(shí)現(xiàn)合規(guī)高效管理，學(xué)會(huì)做一個(gè)“不背鍋”的財(cái)務(wù)，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

【課程收益】

深入理解研發(fā)加計(jì)扣除政策要點(diǎn)，明確特殊事項(xiàng)特殊規(guī)定；

掌握研發(fā)輔助賬填報(bào)和匯算清繳申報(bào)的實(shí)操方法，提升申報(bào)準(zhǔn)確性；

識(shí)別并規(guī)避常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，警惕研發(fā)實(shí)質(zhì)性、費(fèi)用歸集、政府補(bǔ)助、委外合作等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；

厘清研發(fā)加計(jì)扣除與高新認(rèn)定的聯(lián)系與區(qū)別，避免政策誤用帶來(lái)的斷檔風(fēng)險(xiǎn)。

課程大綱

模塊一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策要點(diǎn)

1. 研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理要點(diǎn)概述

2. 人工、材料、長(zhǎng)期資產(chǎn)、相關(guān)費(fèi)用的范疇

3. 其他費(fèi)用的限額處理

4. 委外研發(fā)的限額處理

模塊二、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)要點(diǎn)

1. 【實(shí)操】研發(fā)輔助賬填報(bào)，資本化與費(fèi)用化輔助賬設(shè)置

2. 【實(shí)操】研發(fā)費(fèi)用匯算清繳加計(jì)扣除填報(bào)

模塊三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1. 研發(fā)創(chuàng)造性實(shí)質(zhì)性判定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，事前未發(fā)生沒(méi)法鑒定，事后稅務(wù)找過(guò)來(lái)風(fēng)險(xiǎn)迭加

2. 人工費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，人工費(fèi)用占比普遍偏高，人員混用現(xiàn)象突出，外聘人員列支錯(cuò)誤

【稽查案例】無(wú)工時(shí)分?jǐn)傆涗洠偨?jīng)理借用無(wú)記錄，學(xué)歷文科被列研發(fā)等

3. 材料費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

【稽查案例】領(lǐng)料無(wú)記錄，次料賣(mài)廢品未沖減，樣品樣機(jī)銷(xiāo)售未沖減

4. 長(zhǎng)期資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，固資加速折扣對(duì)研發(fā)加計(jì)的影響

5. 其他費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，誤將高新費(fèi)用比擬研發(fā)費(fèi)用，誤將補(bǔ)充險(xiǎn)納入人工費(fèi)用，發(fā)票品名與費(fèi)用實(shí)質(zhì)不匹配等

6. 政府補(bǔ)助風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，名為政府補(bǔ)助，實(shí)為政府采購(gòu)，政府補(bǔ)助沖減研發(fā)費(fèi)用未調(diào)整等

7. 委外研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合同未合法登記，合同對(duì)研發(fā)成果未約定，委外開(kāi)具發(fā)票有誤

8. 合作研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研發(fā)后仍支付特許權(quán)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，合作研發(fā)成果權(quán)歸屬定性

9. 集團(tuán)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，成本分?jǐn)倕f(xié)議未備案，成本分?jǐn)偡椒ú还剩指顔翁幚聿灰?guī)范

10. 稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加大研發(fā)加計(jì)扣除的稽查力度，無(wú)法自證其圓的困惑

模塊四、研發(fā)加計(jì)扣除與高新認(rèn)定的聯(lián)系與區(qū)別

1. 委外加工對(duì)高新銷(xiāo)售額認(rèn)定的影響

2. 三年研發(fā)費(fèi)占銷(xiāo)售比的斷檔風(fēng)險(xiǎn)

3. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、許可、咨詢(xún)、服務(wù)、開(kāi)發(fā)的定性與發(fā)票開(kāi)具及企稅與增值稅處理要點(diǎn)

模塊五、業(yè)、財(cái)、稅協(xié)同管理

1. 業(yè)務(wù)不懂財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)的困境如何反轉(zhuǎn)

2. 高新認(rèn)定，研發(fā)加計(jì)外包的風(fēng)險(xiǎn)

3. 如何做一個(gè)不背鍋的財(cái)務(wù)？

王老師

王老師是總局稽查局人才庫(kù)成員、總局稽查局優(yōu)秀通訊員、江蘇省局稽查專(zhuān)家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國(guó)稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅，歷經(jīng)征管、稅政、法規(guī)、稽查等稅收業(yè)務(wù)部門(mén)，近二十年稅收業(yè)務(wù)工作實(shí)踐，對(duì)稅收理論有較透徹的理解，對(duì)稅收實(shí)操有嫻熟的技巧。王老師多年來(lái)專(zhuān)注于稅收政策解讀、稅收與會(huì)計(jì)差異處理、稅務(wù)稽查理論與方法、涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域研究。王老師講課幽默風(fēng)趣，善于將案例融入理論，使學(xué)員在輕松的氛圍中學(xué)會(huì)專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)，解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。王老師是高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。

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在線(xiàn)報(bào)名：拆解研發(fā)費(fèi)用稽查“雷區(qū)”：常見(jiàn)誤區(qū)、案例警示與整改之道(蘇州)