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課程背景

新《增值稅法》將于2026年1月1日實(shí)施，給建筑施工企業(yè)財(cái)稅管理帶來巨大沖擊，重新界定應(yīng)稅交易、調(diào)整征收率，對(duì)視同銷售、混合銷售等業(yè)務(wù)作出新規(guī)定。與此同時(shí)，智慧稅務(wù)征管系統(tǒng)和數(shù)電發(fā)票的推行，讓稅務(wù)征管從 “以票控稅” 轉(zhuǎn)向 “以數(shù)控稅”，企業(yè)財(cái)稅籌劃空間縮窄，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存。當(dāng)下，提升企業(yè)財(cái)稅管理水平刻不容緩。為幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)新形勢(shì)，化解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)稅難題，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，用好用足優(yōu)惠政策，我們精心籌備“建筑企業(yè)財(cái)稅困局破解與風(fēng)險(xiǎn)管控指南——解鎖增值稅法要點(diǎn)，化解建筑財(cái)稅難題”高級(jí)研修班，誠(chéng)邀您共探財(cái)稅管理新路徑。

課程大綱

01、增值稅法的主要變化及其對(duì)企業(yè)的影響分析

1. 征稅對(duì)象的明確及企業(yè)業(yè)務(wù)的界定；

2. 境內(nèi)交易范圍的明確及跨境業(yè)務(wù)的判斷；

3. 視同應(yīng)稅交易的變化及稅企爭(zhēng)議的抑減；

4. 不征收增值稅項(xiàng)目的整合及稅負(fù)控制；

5. 增值稅為價(jià)外稅的明確及合同金額的約定；

6. 稅率及征收率的統(tǒng)一與企業(yè)的納稅籌劃；

7.“混合銷售”判斷標(biāo)準(zhǔn)的改變及涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管控；

8. 銷售額明顯偏低或偏高的處理方法改變；

9. 留抵退稅范圍的擴(kuò)大及對(duì)企業(yè)的影響；

10. 不得抵扣項(xiàng)目的變化及增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控；等。

02、增值稅、企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)核算差異及協(xié)同

1. 收入與成本費(fèi)用確認(rèn)原則的不同與協(xié)調(diào)；

2. 特殊銷售結(jié)算方式下的收入確認(rèn)差異；

3. “視同銷售”政策不同；

4. 利息收入與費(fèi)用財(cái)稅處理差異；

5. 價(jià)外費(fèi)用財(cái)稅處理的差異；

6. 材料、勞務(wù)費(fèi)用財(cái)稅處理差異；

7. 折舊攤銷費(fèi)用財(cái)稅處理差異；

8. 固定資產(chǎn)處置差異分析；

9. 特殊業(yè)務(wù)的差異分析；

10. 票據(jù)要求的差異；等。

11. 跨年票據(jù)如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？

12. 異地分公司能否獨(dú)立申報(bào)繳納企業(yè)所得稅？

13. 項(xiàng)目部員工回家探親、公務(wù)出差差旅費(fèi)報(bào)銷有何差異？

14. 母子公司間無息借款是否需要繳納企業(yè)所得稅？

15. 判決書能否直接作為稅前扣除憑證？

03、建筑施工企業(yè)工程承攬環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理與管控

1.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)資質(zhì)共享如何進(jìn)行財(cái)稅法協(xié)調(diào)？

2.掛靠業(yè)務(wù)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)如何控制？

3.聯(lián)合體投標(biāo)工程的涉稅風(fēng)險(xiǎn)如何管控？

4.工程承包合同金額約定風(fēng)險(xiǎn)如何控制？

5.工程承包合同甲供條款有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

6.甲指、甲控與甲供工程政策有哪些區(qū)別？

7.工程承包合同計(jì)稅方法的約定有哪些影響因素？

8.工程款結(jié)算時(shí)間的約定與納稅風(fēng)險(xiǎn)有何關(guān)系？

9.工程款結(jié)算方式的約定與納稅風(fēng)險(xiǎn)有何關(guān)系？

10.投標(biāo)保證金與投標(biāo)文件費(fèi)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)如何處理？

11.工程計(jì)價(jià)稅率與開票稅率差異如何處理？

12.施工項(xiàng)目是否優(yōu)選簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

13.如何應(yīng)對(duì)增值稅稅率的調(diào)整？

14.施工企業(yè)能否適用留抵退稅政策？

15.未按照規(guī)定預(yù)繳增值稅有什么后果？

04、建筑施工企業(yè)施工結(jié)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理與管控

1.材料設(shè)備供應(yīng)商如何選擇？

2.物資采購(gòu)中涉及的混合銷售業(yè)務(wù)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

3.物資采購(gòu)合同付款時(shí)間約定與發(fā)票取得有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

4.砂石料采購(gòu)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

5.增值稅納稅義務(wù)與增值稅預(yù)繳義務(wù)有何不同？

6.異地施工預(yù)繳增值稅及預(yù)收工程款預(yù)繳有何不同？

7.總分包差額納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？

8.分包方預(yù)繳后總包方才能差額納稅嗎？

9.能否跨項(xiàng)目差額預(yù)繳納增值稅？

10.銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)能否暫停異地預(yù)繳？

11.農(nóng)民工自愿放棄社保是否可行？

12.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老及醫(yī)療保險(xiǎn)能否替代城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老及醫(yī)療保險(xiǎn)？

13.非全日制用工政策能否在建筑施工企業(yè)的運(yùn)用？

14.總包方代發(fā)工資的流程管理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

15.勞務(wù)公司轉(zhuǎn)型、云（網(wǎng)絡(luò)）用工平臺(tái)的應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)防范

16.支付給包工頭、班組長(zhǎng)的勞務(wù)費(fèi)如何代扣代繳個(gè)稅？

17.園林綠化工程若存在使用自產(chǎn)農(nóng)林產(chǎn)品應(yīng)該如何籌劃？

18.施工企業(yè)在工程中使用自產(chǎn)的砂石料應(yīng)該如何籌劃？

19.建筑業(yè)臨時(shí)占地耕地占用稅為何不能順利退稅？

20.建筑工地環(huán)保稅到底是甲方交還是乙方交？

21.簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下工程造價(jià)中稅金按3%還是9%計(jì)算？

22.審計(jì)核減后如何結(jié)算工程價(jià)款？

23.工程延期付款利息與墊資利息業(yè)務(wù)如何進(jìn)行納稅籌劃？

24.土石方清運(yùn)是“運(yùn)輸服務(wù)”還是“建筑服務(wù)”？

25.甲方收取違約金如何開具發(fā)票？

26.承攬的工程中途轉(zhuǎn)讓如何處理？

李老師

管理學(xué)博士；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）；實(shí)務(wù)派專家，具有20多年的實(shí)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)咨詢背景，現(xiàn)擔(dān)任北京某企業(yè)管理中心財(cái)稅業(yè)務(wù)總監(jiān)。主要研究領(lǐng)域?yàn)闀?huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、納稅籌劃等，尤其對(duì)建筑安裝企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)稅務(wù)業(yè)務(wù)具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和獨(dú)到的研究成果。

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