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課程介紹：

隨著2026年《增值稅法》的正式實施，我國稅收法治化進程進入新階段，“以數治稅”的精準監管對企業稅務管理的及時性、規范性提出了極高要求。增值稅管理貫穿企業運營全鏈條，其處理方式直接決定了企業所得稅匯算清繳的質量與風險。然而，兩大稅種在收入確認、扣除憑證、優惠政策等方面的差異與銜接，已成為企業財稅實務中最復雜、最高頻的風險地帶。

為幫助企業財務人員深度掌握2026年新增值稅法的核心變化與實操難點，并能夠從整體稅負角度，將增值稅處理與企業所得稅匯算清繳工作進行高效協同，特開設本課程。課程將以增值稅流程為主線，深度剖析新政下各環節的風險防控，并重點切入與所得稅匯算的關聯要點，幫助企業搭建業財稅一體化的合規管理框架，實現合規降負與風險規避的雙重目標。

培訓收益

精通新法：全面、深度掌握2026年增值稅法在征稅范圍、進項抵扣、發票管理、納稅申報等全流程的核心實操要點。

貫通稅種：精準破解增值稅處理與企業所得稅匯算清繳在關鍵環節的差異、協同與風險傳遞問題。

防控風險：建立“以數治稅”下增值稅與企業所得稅的聯動風險識別模型，掌握核心風險點的防控與應對策略。

優化決策：學會在業務流程中統籌考慮兩大稅種影響，做出更優的稅務規劃與財務決策。

課程對象：

企業財務總監、財稅務經理、高級稅務會計

培訓提綱

模塊一：新法落地與征管變革：企業增值稅管理新邏輯

1．從“暫行”到“立法”：2026年增值稅法的深遠影響及企業應對總覽

2．“以數治稅”深度解析：金稅四期如何監控增值稅？核心預警指標初探

3．增值稅與企業所得稅的關聯性導圖：為何增值稅風險是所得稅風險的“導火索”？

模塊二：征稅范圍與稅率規則的重構及邊界判定

4．應稅交易判定新標準：四大征稅對象邊界深度細化（貨物、服務、無形資產、不動產）

5．熱點模糊業務定性（如充換電、會員費、平臺經濟）的增值稅征管口徑明確

6．視同銷售范圍的“法定收縮”與反避稅考量：無償提供服務剔除后，集團內無償借貸、資產劃轉的新稅務處理與舉證要點

7．混合銷售與兼營：高錯誤率區的區分標準與開票計稅規則

案例研討：如何判定一項復雜合同（含設備、軟件、服務）的增值稅適用規則？

模塊三：進項稅額抵扣的全面規范與風險防控

8．可抵扣憑證全景圖：專票、電子普票、海關繳款書、農產品收購發票等適用場景與合規要點

9．熱點抵扣項深度解析：

10．國內旅客運輸服務：票據類型、抵扣計算、常見陷阱（如員工旅游、福利費）

11．通行費：電子普票抵扣規則、報銷流程優化

12．長期資產一次性抵扣：固定資產、無形資產、不動產的全場景應用與后續管理

13．不可抵扣情形精細化：集體福利/個人消費的界定、非正常損失的最新標準，兼營免稅簡易計稅的進項分攤方法

14．高風險警示：虛開增值稅發票的識別、應對與進項轉出合規流程

案例研討：企業舉辦經銷商年會，相關交通、住宿、餐飲費用的進項稅如何處理？所得稅前如何扣除？

模塊四：銷項稅額與發票管理的實操難點及稅種銜接

15．特殊銷售方式（折扣、以舊換新、還本銷售）的銷售額確認與開票要點

16．納稅義務發生時間：收款、開票、合同約定不同情形的精準判定，避免逾期申報罰款

17．增值稅發票“以數治稅”合規巔峰：

18．全電發票時代，備注欄必填情形（建筑服務、不動產租賃等）的合規紅線

19．發票作廢與紅沖的嚴格條件、流程及進項稅額轉出銜接

20．電子發票全生命周期檔案管理要求

【稅種銜接點】：增值稅銷售額與企業所得稅收入確認的時間性差異分析與臺賬管理

模塊五：增值稅申報表調整、征管新規及數據流轉

21．2026年增值稅申報表（一般納稅人/小規模納稅人）核心調整欄目詳解與填報模擬

22．一般納稅人申報實操：進項轉出、跨境交易、留抵退稅等復雜欄次填報

23．小規模納稅人申報要點：免稅政策享受、自開/代開專票的申報差異

【稅種銜接點】：如何利用增值稅申報表數據，高效準備企業所得稅匯算清繳？（建立數據橋梁）

模塊六：企業所得稅匯算清繳關鍵環節與增值稅的關聯調整

24．核心差異調整項深度剖析：

25．視同銷售：增值稅“不視同” vs 企業所得稅“要視同”的納稅調整

26．費用扣除憑證：取得增值稅進項稅轉出憑證的費用，所得稅前如何扣除？

27．資產處理：增值稅一次性抵扣 vs 所得稅分期折舊的差異協調與管理

28．重點費用扣除的聯動風險：業務招待費、廣告宣傳費、利息費用等扣除限額計算中的增值稅因素考量

【案例研討】：年末資產盤點發現存貨盤虧，如何進行增值稅的“進項轉出”和企業所得稅的“資產損失專項申報”？

模塊七：稅收優惠的疊加享受與合規風控

29．增值稅優惠（即征即退、免稅）與企業所得稅優惠（所得減免、加計扣除）的疊加適用規則與風險規避

30．重點行業優惠協同：制造業、科創企業、跨境服務等領域的雙稅種優惠規劃

31．小微企業雙稅優：增值稅小規模納稅人免稅政策與企業所得稅小型微利企業優惠的銜接申報

32．優惠“備案改備查”下的資料留存與備查要點，應對聯合稽查

模塊八：稅務稽查應對與跨稅種合規優化

33．稽查重點：稅務稽查如何通過增值稅與企業所得稅申報表比對發現企業風險？（如：增值稅稅負率 vs 所得稅貢獻率）

34．稽查應對全流程：從接到通知到審理結束，如何就一個涉稅問題同時澄清兩大稅種的處理邏輯？

35．合規優化路徑：納稅人身份選擇（一般/小規模）、業務流程重構（勞務派遣、集團交易）對兩大稅種的綜合影響分析

焦老師

財稅管理實戰專家、實戰派財稅培訓講師

現為宏嘉稅務師事務所合伙人、管邦咨詢合伙人，稅友集團、航天信息、 及中稅答疑等特聘專家，原神州信息財稅專家，服務于注冊稅務師協會 。出版著作：《懂報表比會投資更重要》《圖解報稅業務》《往來及財務成果會計業務實戰手冊》等近百萬字 。

專長領域：企業股權架構搭建、股權激勵、商業模式構建、上市前業務布局規劃、 企業涉稅風險管理、稅企爭議解決、企業稅務規劃等

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