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課程背景

智慧稅務時代的到來，構建了更強大的現代化稅收征管系統，實現全國范圍內稅務管理征收業務的通辦，為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎。也就是說，國家對于稅收的監管越來越現代化、數字化、嚴格化。國家的“監管之網”越織越密，企業的涉稅風險無疑將進一步加大。

在稅收大數據監管環境下，充分利用稅收政策全面規劃相關流程是關乎企業長遠發展的一項重要工作。流程的優化可以幫助企業節約稅收成本、規避稅收風險，增強核心競爭力。那么，如何對企業全流程各稅種的重點事項進行合理規劃呢？如何依法規避涉稅風險，維護企業的合法權益呢？

本次課程將對上述問題一一梳理，從稅收相關政策運用入手，深入講解企業合同條款約定、發票風險防范、財務報表數據自查等內容，以幫助企業構建堅實內核，實現彎道超車。

【課程收益】

1.學習重點事項的規劃技巧

2.理解涉稅風險的防范方法

3.掌握政策運用的具體方向

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一、您是否真正掌握了什么是稅務風險？

（一）稅務風險的兩種主要類型

（二）產生稅務風險的主要原因

【案例1】業財融合不到位、合同管理不當導致的稅務風險

【案例2】發票管理不當導致的稅務風險

【案例3】賬務處理不當導致的稅務風險

【案例4】未按稅法規定進行操作導致的稅務風險

【案例5】未及時掌握稅收政策變化導致的稅務風險

模塊二、稅務合規管理的原則

【案例1】合法性原則—“都是納稅籌劃惹的禍”，真的是如此嗎？

【案例2】合理性原則—同股不同價是什么原因？

【案例3】事先規劃是保證稅務合規的基礎

【案例4】稅務合規需要考慮成本效益原則

模塊三、企業關鍵節點稅務合規與零風險管控策略

（一）企業經濟合同涉稅風險排查與控稅技巧透析

1.合同控稅理念---“四務”有效結合

（1）鄭某陰陽合同少交了多少稅？

（2）合同與實際業務相結合對稅務處理的重要性

（3）從稅務的角度去考慮業務合同描述

（4）賬務處理如何與合同條款相匹配？

2.五大關鍵，助你出色完成合同涉稅審查

（1）合同約定不同，稅會處理各不同

（2）合同名稱與合同內容不一致時，如何確定合同性質

（3）關注合同價款是否詳細說明

- 如果合同沒有明確約定是否含稅，法院通常會如何認定？

- 如果合同約定為“不含稅”，銷售方有權追溯增值稅稅額嗎？

- 合同涉及多項貨物、勞務、服務時，如何適用增值稅稅率？

（4）關注合同發票開具相關條款

- 合同中未約定何時開票，賣方不開發票，買方找稅務機關是否有用？

- 合同未約定何時開票，能否以對方未開票為由拒絕付款？

- 約定付款時間與納稅義務發生時間有聯系嗎？

- 包稅合同-不要既扛稅費又扛風險

（5）關注合同相關資料的提供和雙方配合義務的約定

（二）發票風險排查與合規處理策略

1.虛開發票和異常憑證的風險防范

（1）偏離了合同內容的發票是否屬于虛開？

（2）取得虛開增值稅發票是否會被認定為虛開增值稅發票行為？

（3）資金流與票流不一致是否有風險？

（4）簽訂票貨分離合同是否有風險？

（5）企業取得發票被認定為異常憑證的增值稅處理？

（6）總分公司合同、發票、收付款和業務不一致，如何解決？

2.發票是否是唯一的合法稅前扣除憑證？

3.典型無發票業務的財稅分析及賬務處理

4.只要按照納稅義務發生時間申報了未開票收入，延遲開具發票也是可以的？

5.“提前開具發票，納稅義務發生時間為開具發票的當天”就說明企業提前開具發票沒有風險？

6.違約金需要開發票嗎？

（三）透過財務報表數據看企業稅務風險

1.資產負債表數據中隱藏的涉稅風險

（1）巨大的貨幣資金余額為稅務稽查指明了怎樣的核查方向？

（2）應收賬款增長和收入實現不匹配反映了企業哪些涉稅問題？

（3）應收票據長期掛賬反映出的怎樣的稅收問題？

（4）其他應收款占比過高可能會引發哪些風險？其他應收款出現負數意味著什么？

（5）巨額預付賬款背后隱藏著什么稅收秘密？

（6）存貨大幅減少，營業收入卻下降告訴了稅務機關什么事實？

（7）固定資產增加，收入無明顯增長，企業就一定有涉稅問題？

（8）應付賬款期末余額大幅增長，收入無明顯增長，反映出企業怎樣的稅務風險問題？

（9）預收賬款余額較大，預收賬款減少金額過大，稅務機關的關注方向會是什么？

（10）其他付收款占比過高可能會引發哪些風險？

2.利潤數據中隱藏的涉稅風險

（1）稅稅差異、稅會差異如何處理才能風險最小？跨年收入會存在稅會差異？

（2）企業產品單位成本大于行業平均水平會有稅務風險嗎？

（3）營業收入和營業成本如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

（4）營業外支出金額增減率異常為稅務機關指明了怎樣的檢查方向？

（5）稅務機關如何通過成本與費用配比分析確定檢查重點？

（6）營業收入和期間費用如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

3.現金流量表數據中隱藏的涉稅風險

（1）銷售商品提供勞務收到的現金和營業收入之間存在著怎樣的勾稽關系？

（2）收到與其他經營活動有關的現金項目數據潛藏了哪些稅務風險？

（3）購進商品接受勞務支付的現金項目和營業成本之間存在怎樣的勾稽關系？

（4）支付給職工以及為職工支付的現金和各項稅費項目數據潛藏了哪些稅務風險？

高老師

高老師是省級稽查人才庫、納稅評估人才庫和反避稅專家小組成員；歷任稽查局審理科科長、檢查科科長，納稅評估分局分局長；曾榮獲“全省國稅系統稅務稽查能手”和“全省國稅系統征管領軍人才”等稱號。同時，她是《每日稅訊》特約專家、特約欄目撰稿人。高璟老師熟悉稅務稽查方法，了解納稅評估流程，掌握企業涉稅核算需求，為學員提供極其實用的涉稅工作指導。 授課風格嚴謹認真、思路透徹清晰、案例旁征博引、課程飽滿充實。

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