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課程介紹:

2012年度稅收形勢異常緊張，稅收任務(wù)吃緊，稅務(wù)機關(guān)向避稅要稅源，加大對關(guān)聯(lián)交易反避稅的調(diào)查力度，征管思路的改變，您把握了嗎？外資企業(yè)超半數(shù)虧損，您在其中嗎？新稅法矛頭直指避稅，您重視了嗎？

無論在中國還是其他國家，轉(zhuǎn)移定價已成為稅法領(lǐng)域一個日益重要且飽受爭議的問題。我國是世界上吸收外資最多的發(fā)展中國家，眾多外企中有相當(dāng)一部分企業(yè)長期處于長虧不倒的狀態(tài)，有的反而越做越大。這種局面已引起稅務(wù)當(dāng)局的高度重視，對于關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整補稅的案例越來越多。新的企業(yè)所得稅法加大了反避稅力度，對于關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整作了明確；為了進一步防止跨國公司通過集團關(guān)聯(lián)交易不正當(dāng)漏稅，2009年，國家稅務(wù)總局《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》正式發(fā)布, 對反避稅操作管理進行了全面規(guī)范。近幾年，稅務(wù)機關(guān)通過關(guān)聯(lián)申報審核、同期資料核查、立案調(diào)查以及對已調(diào)查戶跟蹤管理等手段，調(diào)查重大案件數(shù)量及查補稅款呈現(xiàn)不斷擴大的明顯趨勢：2010年，稅務(wù)機關(guān)反避稅工作對稅收增收的貢獻合計102.72億元。2011年，全國通過反避稅手段增加稅收貢獻達到239億元。

在這種形勢下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險不斷加大，財務(wù)人員在關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)注意哪些問題，如何在日益嚴(yán)厲的反避稅調(diào)查中，靈活應(yīng)對，以減輕稅務(wù)處罰？在經(jīng)濟全球化的大背景下，企業(yè)如何制定穩(wěn)健的轉(zhuǎn)讓定價政策？稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行反避稅調(diào)查手段有哪些，企業(yè)管理層當(dāng)局如何應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的反避稅調(diào)查？企業(yè)如何合理利用轉(zhuǎn)讓定價的方法以取得涉稅利益，又能規(guī)避由此引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險？

課程大綱

一、關(guān)聯(lián)交易避稅與關(guān)聯(lián)企業(yè)

1、避稅的含義

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅法認定標(biāo)準(zhǔn)與基本形式

3、關(guān)聯(lián)交易避稅原理及其優(yōu)缺點

4、關(guān)聯(lián)交易的目的與特征

二、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的類型及其主要內(nèi)容

1、有形資產(chǎn)購銷

2、提供勞務(wù)

3、融資

4、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、專利許可

5、重組、非貨幣交易、捐贈

三、避稅方式與法律責(zé)任

1、避稅方式

2、避稅的法律責(zé)任

3、關(guān)聯(lián)交易則被視為反避稅的焦點

4、不合理的商業(yè)安排

四、避稅的主要方法及應(yīng)注意的事項

1、高進低出法

2、利用貸款業(yè)務(wù)調(diào)整利率

3、來料加工中壓低加工費率

4、高報、虛列境外勞務(wù)費

5、利用稅收法規(guī)不完善和優(yōu)惠政策

五、特別納稅調(diào)整的幾個重要概念的理解

1、一般納稅調(diào)整與特別納稅調(diào)整

2、獨立交易原則

3、轉(zhuǎn)讓定價與預(yù)約定價

4、成本分?jǐn)倕f(xié)議

5、資本弱化——關(guān)聯(lián)企業(yè)融資避稅的限制

6、受控外國公司

六、轉(zhuǎn)讓定價的納稅籌劃實例解析

1、為什么酒類生產(chǎn)企業(yè)都設(shè)立銷售公司

2、為什么酒廠青睞委托加工

3、房地產(chǎn)企業(yè)如何通過關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價避稅

4、如何規(guī)避關(guān)聯(lián)交易特別調(diào)整

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)融資反避稅調(diào)整案例

6、企業(yè)間無息借貸反避稅調(diào)整應(yīng)對與變通

七、反避稅措施及反避稅重點審計對象

1、征管法、企業(yè)所得稅法對避稅的規(guī)定

2、特別納稅調(diào)整實施辦法（國稅發(fā)[2009]2號）

3、財稅[2008]121號文（資本弱化管理）

4、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法

5、成本分?jǐn)倕f(xié)議

6、APA安排

5、反避稅重點審計對象

八、反避稅過程中的稅收檢查風(fēng)險應(yīng)對

1、反避稅調(diào)查的各個階段

2、企業(yè)財務(wù)人員反避稅調(diào)查各階段應(yīng)注意的問題與應(yīng)對措施

九、關(guān)聯(lián)申報與反避稅措施

1、同期資料管理

2、關(guān)聯(lián)交易申報

3、日常工作中財務(wù)人員應(yīng)如何防范反避稅調(diào)查的風(fēng)險

許老師

注冊會計師、注冊稅務(wù)師，國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。授課注重實務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。

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